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西安代理记账公司/年终将至/关账前必做的三件事

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起订量	≥1
所在地	陕西西安	可售量 10000件

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年终将至，关账前必做的三件事，你都了解吗？在忙碌的年末，西安君翼财务为大家整理了一份详尽的指南，供大家参考！

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一、催促所有部门及时报销收取发票

1．提前通知各部门年底前及时报销当年的费用支出。

2．明确各部门责任，比如，因个人原因导致票据报销不及时，从而使企业未能在当年汇算时税前扣除，那么个人或者某个业务部门应承担相应的责任。

3．特殊情况可依费用类型进行预提或暂估：实在来不及报账的，先预提或者暂估，汇算期间补充取得发票，再冲销预提按照发票重新入账。

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二、往来款项的核对及清理

对于往来款项，会计制度的要求每年至少核对一次：

1．制定对账计划、明确核对要求。

2．其次，选取重要客户以供应商的往来款，进行询证，及时登记询证函发出、回收情况，如果不采用询证的，也可实施人工对账或电话对账。

3．对于核对出现的不一致，应当查明原因，如果是无需支？付的款项，应当转为营业收入；如果确认是无法收回的款项，应作为坏账损失核销。

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税前扣除资料的准备

企业应当出具经内部管理人员审批的《关于核销坏账损失的说明》，详细说明该笔款项形成的时点、原因，以及确认为坏账的时点、原因等。

4．清理往来后，分析往来账管理中存在的问题，改进管理以预防税务风险。

三、资产的盘点

对于资产的盘点，会计制度的要求每年至少盘点一次。

*梳理盘点流程

1．应当成立"资产清查小组"（财务人员＋业务部门人员），制定详细的盘点计划，明确盘点的范围、方式、要求、时间安排等。

2．可以在盘点前举办培训，使参加盘点的人员明确目标和规则，提高盘点效率和质量。

3．盘点期间，资产盘点事务执行人需要按照公司要求，对各部门包括办公家具、原材料、库存商品、设备设施等全部资产，进行逐一盘点清查核对，对盘盈、盘亏资产做好记录。

4．资产清查小组在盘点过程中，要进行抽盘，同时检查核对《盘点结果明细表》和《盘点结果汇总表》是否和抽盘结果一致。

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*对于盘亏资产，要做好资产损失税收资料的准备

以存货为例，存货出现了盘亏，进一步追查原因为管理不当。如果想要在企业所得税税前扣除，需要满足两大条件：

1．在会计上作为损失处理完毕；

2．在发生损失年度申报扣除并将税前扣除资料留存备查。

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